Moet je belasting over crypto betalen, ja of nee?

We kunnen hedendaags niet meer om cryptovaluta heen. Maar hoe zit het met de belasting voor jouw crypto?

Ik zie regelmatig de vraag ‘Moet je in Nederland over je crypto belasting betalen, en zo ja, wanneer is dit dan?’ voorbij komen.

In dit artikel behandel ik voor jou alle aspecten, zodat je precies weet waar je aan toe bent. Uiteraard is het raadzaam om het ook altijd nog met je boekhouder of accountant te bespreken.

Waarom belasting over crypto?

Cryptovaluta zoals Bitcoin, Ethereum, Solana en andere cryptomunten zijn enorm in populariteit gestegen de afgelopen jaren. Steeds meer mensen investeren in crypto, niet alleen als een alternatieve belegging, maar soms ook om hier inkomen uit te halen. Dat roept de volgende vraag op: Moet je belasting betalen over je crypto?

Het korte antwoord is: Ja, in veel gevallen wel, maar niet altijd

De Belastingdienst ziet crypto voor particulieren vaak als vermogen, net zoals spaargeld, beleggingen en aandelen. Als je vermogen in cryptovaluta bezit, dan moet je hier dus mogelijk belasting betalen.

Crypto als vermogen: belastbaar in box 3

In Nederland wordt het hebben van cryptovaluta gezien als vermogen en daarom valt het in de meeste gevallen onder Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. Dit houdt in dat je over de waarde van je cryptomunten belasting betaalt en niet over de eventuele winsten. De waarde moet hier wel hoog genoeg voor zijn, anders is het wellicht nog niet belastbaar.

Hoe werkt Box 3 belasting op crypto?

De Belastingdienst kijkt naar je totale vermogen in Box 3, waaronder spaargeld, aandelen en crypto, per 1 januari van het belastingjaar waarover je de aangifte doet. Dit wordt ook wel de peildatum genoemd. Het maakt dus niet uit of de waarde na deze datum daalt of stijgt.

Kortom, als je op 1 januari crypto bezit, dan moet je de waarde ervan optellen bij je vermogen in Box 3 voor het desbetreffende belastingjaar.

Heffingsvrij vermogen

In Box 3 heb je ook heffingsvrij vermogen. Dit betekent dat je tot een bepaald bedrag geen belasting hoeft te betalen over je vermogen.

In 2023 en 2024 bedraagt deze grens €57.000 zonder fiscale partner en €114.000 met fiscale partner. In de toekomst kunnen deze bedragen veranderen, dus controleer dit altijd even bij de belastingdienst (bron: Belastingdienst).

Als je totale vermogen, inclusief je cryptovaluta, onder het heffingsvrij vermogen blijft, dan hoef je geen belasting te betalen over je crypto.

Als je totale vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt, dan betaal je wel belasting over het deel dat boven de grens ligt. Dit wordt berekend met een schatting van de verwachte opbrengst (forfaitair rendement) dat door de Belastingdienst wordt vastgesteld. In de toekomst (2027) wil de belastingdienst dit gaan aanpassen, maar dat is zaak voor een ander artikel.

Hoe geef je crypto op in je belastingaangifte?

Om je crypto op te geven, moet je de waarde op 1 januari van het belastingjaar berekenen. Dit kan op basis van de koers op die dag bij een betrouwbare exchange zoals Bitvavo, Binance of Kraken. Heb je het op een hardware wallet staan, dan kun je daar vermoedelijk ook de koers van 1 januari zien.

Vermeld het totaalbedrag van je cryptovermogen in Box 3 bij je belastingaangifte, samen met je andere bezittingen. Je cryptovaluta kun je invullen bij het kopje ‘overige bezittingen’. Bewaar transactiebewijzen en eventuele koersgegevens, zodat je bij een controle kunt aantonen hoe je aan de waarde bent gekomen.

Kan crypto ook belast worden in Box 1?

In Nederland wordt het bezit van cryptovaluta meestal belast in box 3, wat betrekking heeft op sparen en beleggen. Er zijn echter bepaalde situaties waarin crypto onder box 1 kan vallen, wat betrekking heeft op inkomen uit werk en woning.

Dit is het geval wanneer je:

  1. Crypto ontvangt als loon: Als je werkgever je betaalt in cryptovaluta, dan wordt dit gezien als loon in natura. Je werkgever moet de waarde van de crypto omrekenen naar euro’s en dit bedrag als loon aangeven. (bron: Belastingdienst)
  2. Actief handelt of minet met winst: Als je actief handelt in cryptovaluta of deze minet en daarbij structureel winst behaalt die hoger zijn dan de kosten, dan kan dit worden gezien als resultaat uit overige werkzaamheden of zelfs als winst uit onderneming. In dat geval moet je deze inkomsten aangeven in box 1. (bron: Belastingdienst)

Hoe dan ook is het altijd belangrijk om je persoonlijke situatie te bekijken en bij twijfel contact op te nemen met de belastingdienst of een belastingadviseur.

Crypto activiteiten en belasting

Er zijn verschillende manieren waarop je crypto kunt bezitten en gebruiken. Hieronder volgen enkele situaties waarin je belasting verschuldigd kan zijn:

  • Kopen en vasthouden van crypto (beleggen): Wanneer je crypto simpelweg koopt en aanhoudt als investering, wordt dit gezien als Box 3 vermogen. Je hoeft geen belasting te betalen over de aankoop of verkoop van crypto. Je zal alleen belasting moeten betalen over de waarde op de peildatum.
  • Handelen in crypto: Actief handelen in crypto kan in sommige gevallen worden gezien als meer dan normaal vermogensbeheer. Als je actief handelt en de Belastingdienst ziet dit als een onderneming, dan kan het belast worden in Box 1 (inkomen uit werk en woning). Dit geldt meestal niet voor particuliere investeerders. Bij twijfel altijd een belastingadviseur raadplegen.
  • Crypto-inkomsten, staking en airdrops: Als je crypto ontvangt als inkomsten, bijvoorbeeld als beloning voor diensten of via staking, kan dit onder Box 1 vallen, afhankelijk van de situatie. Dit geldt ook voor crypto die je ontvangt via airdrops. Staking rewards worden in sommige gevallen gezien als Box 1-inkomsten, vooral als het om grote bedragen gaat en er regelmatig uitkeringen plaatsvinden.

Veelgemaakte fouten bij crypto en belasting

Hieronder volgen enkele veelgemaakte fouten en valkuilen bij het aangeven van crypto in Nederland:

Vergeten om crypto op te geven
Sommige mensen denken dat de Belastingdienst geen zicht heeft op crypto. Alles op de blockchain is echter te achterhalen en de belastingdienst kan 5 jaar na jouw belastingaangifte alsnog bij je aankloppen om het een en ander te controleren. Bedenk je dus dat de Belastingdienst over 5 jaar alweer veel meer zicht kan hebben over crypto en het beter kan controleren. Het niet opgeven kan dus wel problemen gaan opleveren en tot hoge boetes leiden.

Geen administratie bijhouden
Bewaar bewijs van je crypto aankopen, verkopen en de koerswaarde op 1 januari. Dit zorgt ervoor dat je de juiste waarde van je crypto kunt opgeven en bij een eventuele controle van de Belastingdienst kun je ook laten zien hoe je op het opgegeven bedrag bent gekomen. Steeds meer crypto exchanges, bijvoorbeeld Bitvavo, kun je een jaaroverzicht downloaden waarop te zien is wat de waarde op 1 januari was.

Schommelingen in waarde over het jaar negeren
De belasting wordt bepaald aan de hand van de waarde op 1 januari. Wanneer de cryptomarkt na 1 januari instort telt dit niet mee en zal je alsnog belasting moeten betalen over de waarde van 1 januari. Dit kan voor verrassingen zorgen als je hier geen rekening mee hebt gehouden.

Conclusie: Ja, je moet belasting betalen over je crypto

In Nederland moet je in de meeste gevallen belasting betalen over de waarde van je crypto als deel van je vermogen in Box 3. Je zal daarom altijd de waarde op 1 januari moeten noteren en opgeven tijdens je belastingaangifte. Zorg ervoor dat je altijd bewijs hebt hoe je tot de waarde van je cryptovaluta bent gekomen, zodat je dit bij een eventuele controle kunt bekijken.

In enkele situaties kan het ook als inkomen gezien worden (Box 1), dat is als je een actieve handelaar bent, minet of dermate veel stakingsvergoeding krijgt. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur.

Ik geef geen financieel advies, dit is slechts mijn mening en ervaring. Doe altijd je eigen onderzoek voordat je ergens in investeert. Beleggen kent risico’s, je kunt je inleg (deels) verliezen.

Geef een reactie